According to the Administrative Measures for Value - added Tax and Consumption Tax on Exported Goods and Services implemented in 2025, agency export tax rebate needs to meet three conditions simultaneously:Export DrawbackWhat is the basic principle?

代理出口退稅本質(zhì)是”誰經(jīng)營(yíng)誰退稅”原則的延伸。當(dāng)foreign trade公司作為Export Representation商時(shí)，雖然貨物由生產(chǎn)企業(yè)提供，但退稅權(quán)益歸屬實(shí)際出口經(jīng)營(yíng)方。自2025年起，稅務(wù)總局明確要求代理協(xié)議必須注明”由代理方申報(bào)退稅”條款，同時(shí)需提供完整的貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明。

二、2025年退稅申請(qǐng)流程有哪些新變化？

根據(jù)最新《出口退稅管理辦法》，代理出口退稅流程分為六個(gè)關(guān)鍵步驟：

• Signing of Agency Agreement：必須包含明確的退稅責(zé)任條款
• : The agency enterprise declares the purchased mechanical and electrical products for export and handles relevant procedures and documents.：需確保報(bào)關(guān)單經(jīng)營(yíng)單位與代理方一致
• A complete export agency agreement should be attached with:The agency company assists the enterprise in handling the foreign exchange receipt verification procedures to ensure the safety of export payments.：外匯管理局要求收匯信息需在90天內(nèi)上傳系統(tǒng)
• Documents to be submitted:
  • 代理出口貨物證明（電子版）
  • Special VAT Invoice (Needs to be certified by the IRS)
  • 外匯收匯憑證（2025年新增區(qū)塊鏈存證要求）
• 稅務(wù)審核：全國推行”智能審核系統(tǒng)”，平均處理時(shí)間縮短至15個(gè)工作日
• 退稅款到賬：國庫直撥比例提高至95%

三、退稅額如何精確計(jì)算？

2025年退稅額計(jì)算公式為：退稅額=（出口貨物離岸價(jià)×匯率）×退稅率 – 不可退稅金額

• 匯率采用出口當(dāng)月首個(gè)工作日央行中間價(jià)
• 退稅率查詢需參照《2025年出口商品代碼及退稅率表》
• 不可退稅金額包括：
  • 運(yùn)費(fèi)保費(fèi)（FOB價(jià)以外部分）
  • 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額
  • 跨境物流附加費(fèi)（2025年新增項(xiàng)目）

四、哪些情況會(huì)導(dǎo)致退稅失??？

根據(jù)海關(guān)總署2025年風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：

• 單證不一致：報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯憑證信息偏差超過5%
• 時(shí)效超期：出口后15個(gè)月內(nèi)未申報(bào)（原為12個(gè)月）
• 代理資質(zhì)問題：代理公司需具備A類納稅人資質(zhì)
• Commodity code error：2025年海關(guān)HS編碼新增200個(gè)細(xì)分項(xiàng)

五、小規(guī)模納稅人能通過代理出口退稅嗎？

根據(jù)2025年新規(guī)：小規(guī)模納稅人不得申報(bào)退稅，但可申請(qǐng)免稅。具體操作路徑為：

• 生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模）→委托代理出口→開具普通發(fā)票→申報(bào)免稅
• 代理公司（一般納稅人）→正常申報(bào)退稅

需特別注意代理協(xié)議中需明確約定稅款歸屬，避免產(chǎn)生稅務(wù)糾紛。

VI. How to choose a reliable export agency company?

建議從以下五個(gè)維度評(píng)估：

• Qualification review：檢查海關(guān)AEO認(rèn)證、外匯管理A類企業(yè)資質(zhì)
• : Whether it supports direct connection and declaration with the Electronic Tax Bureau：是否支持電子口岸數(shù)據(jù)直連（2025年強(qiáng)制要求）
• : Document review process, historical data of error rates：是否建立退稅款預(yù)墊付機(jī)制
• Service cases：同類產(chǎn)品出口退稅成功案例
• Transparent fees：代理費(fèi)是否包含單證費(fèi)、查驗(yàn)應(yīng)急處理費(fèi)等

七、2025年退稅審核周期需要多久？

根據(jù)稅務(wù)總局最新公告，2025年退稅時(shí)效標(biāo)準(zhǔn)為：

• 一類企業(yè)：2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)（需年出口額1億美元以上）
• 二類企業(yè)：5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)
• 新辦企業(yè)：首筆退稅現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)間壓縮至10個(gè)工作日

實(shí)際到賬時(shí)間還需考慮銀行處理環(huán)節(jié)，建議選擇與國庫直連的商業(yè)銀行賬戶。